Задача № 3

6.06.2007

(задача 2.1.2) 
Организация занимается приобретением права обладания ПО у зарубежных организаций с целью его русификации и продажи.

Лицензионный договор содержит следующие данные: лицензиар, лицензиат, программный продукт, сумма (с учетом налогов уплачиваемых в РФ), валюта, срок права обладания (в месяцах или годах), тип права (исключительное или неисключительное).

В случае неисключительного права обладания затраты на покупку должны быть отнесены к расходам будущих периодов.

Договор русификации содержит следующие параметры: организация русифицирующая ПО, программа, сумма с учетом НДС, срок выполнения, дата начала работ, дата окончания (вычисляется в форме).

Датой начала действия лицензионного договора считается момент оплаты по банку, работы по русификации принимаются по акту.

Необходимо автоматизировать следующие хозяйственные операции:
•  Оплата ПП 76/52
•  Удержание НДС с агента 76/68.2
•  Учет расходов будущих периодов 97/76 и НДС 19/76
•  Русификация 97/60 и НДС 19/60
•  Оплата русификации 60/51

По данным налогового учета сформировать отчет в который должны войти начавшие действовать лицензионные договора по которым завершена русификация. Диапазон дат задается пользователем.

Дата начала – момент оплаты по банку, дата русификации – по акту, стоимость (в руб или валюте..?), реальный срок использования в месяцах – с момента русификации до окончания лицензионного договора.

V.

Договор РЕПО

Договор РЕПО – договор продажи ЦБ, по которому организация обязуется выкупить эту ЦБ до указанной даты по фиксированной цене. По этому договору происходит 2 сделки: продажа в РЕПО и выкуп. Необходимо организовать учет сделок РЕПО, для чего необходимо отобразить в системе учета договор РЕПО, в котором указаны:

• Контрагент
• ЦБ
• Количество
• Дата продажи в РЕПО
• Цена продажи
• Дата выкупа
• Цена выкупа

Бухгалтерский учет:

В момент продажи формируются проводки по доходу от продажи: Д76 К91.1 и проводки по списанию ЦБ с кредита счета 58 (Акции и паи) в дебет 91.2, списание ЦБ происходит по средней цене.

В момент выкупа (вторая часть сделки) формируются проводки по БУ с кредита счета 76 в дебет счета 58 (Акции и паи) по цене выкупа.

Налоговый учет:

Операция продажи ЦБ в налоговом учете не отображается.

В налоговом учете в момент выкупа возникают внереализационные расходы на сумму разницы между ценой выкупа и ценой реализации (по 1 части сделки), предельная величина расхода рассчитывается по формуле:

S*P*1.1*D /365/100, где
S – реально поступившая сумма от первой части сделки,
P – ставка рефинансирования,
D – срок действия договора (фактический)

Необходимо обеспечить:
•  хранение информации о договорах РЕПО
•  отобразить аналитику на счетах БУ и НУ
•  ввести операции покупки и продажи по договорам РЕПО (ручным способом)
•  отобразить учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18\02
•  сформировать отчет:

Договора РЕПО с …. по ……

В отчет включаются все ЦБ, фактически находящиеся в РЕПО на начало дня даты формирования отчета, выкуп которых планируется в период, заданный в диалоге.

V.

В качестве исходной использовать типовую конфигурацию.

Организация покупает товары по договорам со ставкой НДС 18%. Оплата происходит после поступления товаров.

В договоре отражаются следующие реквизиты: товар, дата поставки, срок оплаты, % штрафа от суммы к оплате, за каждый день просрочки.

При транспортировке некоторых товаров фирма пользуется услугами охранного агентства.

По бухгалтерскому учету фактическими затратами фирмы являются:
Сумма затрат на оплату товаров;
Сумма затрат на оплату за охрану товаров при транспортировке.

В фирме налоговый учет ведется по методу начисления. Отчетный период месяц. Сумма затрат на охрану товаров не включаются в стоимость товаров и относится на издержки обращения и являются косвенными затратами. При расчете налога на прибыль сумма затрат на охрану товаров относится на прибыль текущего месяца, а выручка за проданный товар на месяц продажи, то возникает временная разница, которая отражается как Отложенное налоговое обязательство проводкой Дт 68 Кт 77. Это отложенное налоговое обязательство погашается по мере продажи товаров целиком или частично, проводкой Дт 77 Кт 68.

Сформировать отчет:
Товар | Дата поступления | Стоимость с НДС | Сумма оплаты с датой | Количество дней просрочки оплаты

Данное задание записано по черновикам и не является дословным.

Константин.

Присылайте задачи, которые попались вам на экзамене!
mail: GeDeL@bk.ru
ICQ: 223229551